Negara Maju Bakal Terapkan Pajak Internasional pada Perusahaan Teknologi Digital

SIAR.Com — Sejumlah negara-negara maju berencana terapkan pajak internasional baru kepada perusahaan-perusahaan raksasa teknologi, seperti Google, Apple, Facebook, dan Amazon.

Rencananya, beberapa negara maju bakal membahas mengenai aturan pajak internasional baru dalam Konferensi Tingkat Tinggi G20 (G20 Summit 2019) yang akan berlangsung 28-29 Juni nanti di Osaka, Jepang. Demikian hal ini dikutip dari NHK, sebuah jaringan media terbesar di Jepang, pada 18 Februari 2019.

Salah satu masalah utama dalam agenda KTT G20 mendatang di Jepang adalah masalah perpajakan perusahaan multinasional di era digital. Diskusi tentang masalah ini awalnya berpusat pada bagaimana membuat perusahaan raksasa teknologi digital seperti: Google, Apple, Facebook dan Amazon, (yang disebut GAFA), membayar bagian pajak yang adil.

Laporan terbaru oleh OECD (Organization for Economic Co-operation and Development) menunjukkan bahwa para pejabat negara-negara anggota telah membuat kemajuan menuju konsensus tentang mengubah sistem pajak global.

Ke 127 anggota OECD telah mengidentifikasi tantangan dari alokasi laba yang ada. Saat ini, perpajakan perusahaan asing tergantung pada apakah perusahaan memiliki pendirian permanen (permanent establishment: PE) atau badan usaha di negara tersebut. Beberapa raksasa IT mampu menghindari pajak dengan tidak memiliki PE.

Google, Apple, Facebook, dan Amazon
Photo by OrissaPost

Hal Itu kemudian telah menciptakan dua masalah. Pertama, perusahaan-perusahaan raksasa tersebut tidak peduli berapa banyak uang yang diperoleh perusahaan di negara asing atau tidak berkontribusi secara finansial, setidaknya tidak dalam bentuk pajak perusahaan.

Yang kedua adalah bahwa perusahaan-perusahaan domestik dan asing tidak akan berada pada level yang sama. Perusahaan domestik perlu membayar pajak perusahaan, sedangkan perusahaan asing tersebut tidak.

Menurut Komisi Eropa, bisnis digital menghadapi tarif pajak yang efektif hanya 9,5 persen dibandingkan dengan 23,5 persen untuk model bisnis tradisional. Selain itu, ada masalah menggunakan tax havens untuk menghindari pungutan lebih lanjut.

Sejumlah negara telah berbicara tentang memperkenalkan skema internasional baru untuk mengenakan pajak pada perusahaan teknologi digital. Orang Eropa telah mendorong untuk “pajak GAFA,” tetapi AS telah dengan tegas menentangnya. China, rumah bagi Alibaba dan Tencent, juga berhati-hati.

Prancis dan Inggris memutuskan bahwa mereka tidak bisa menunggu lebih lama lagi. Mereka telah mengumumkan penerapan pajak layanan digital mereka sendiri hingga seperangkat aturan pajak internasional baru disepakati.

Para pejabat di Kementerian Keuangan Jepang dan OECD telah bekerja bahu-membahu dalam upaya mempercepat pekerjaan. Dokumen konsultasi publik terbaru yang dirilis oleh OECD pada 13 Februari 2019 menunjukkan bahwa negara-negara telah mengajukan proposal yang berbeda untuk menulis ulang peraturan pajak perusahaan di belakang pertumbuhan ekonomi digital.

Inggris telah mengirimkan apa yang disebutnya proposal “partisipasi pengguna”. Idenya adalah untuk pajak “bisnis yang sangat digital” seperti platform media sosial, mesin pencari, dan pasar online, mirip dengan pajak GAFA. Ini didasarkan pada gagasan bahwa meminta keterlibatan berkelanjutan dan partisipasi aktif pengguna adalah komponen penting dari penciptaan nilai.

Untuk memahami apa artinya itu, bayangkan ini: Tuan Tanaka yang tinggal di Tokyo menulis di media sosial bahwa ia suka bepergian dan berenang. Berdasarkan itu, iklan web untuk paket wisata ke Hawaii atau Maladewa dikirim ke Tanaka. Jika dia mengklik tombol “Like”, atau memutuskan untuk memesan salah satu dari paket wisata itu, itu adalah “partisipasi pengguna.” Idenya adalah untuk kemudian menghitung klik atau penjualan negara demi negara sehingga setiap negara, termasuk Jepang dalam kasus Mr. Tanaka, dapat meminta pajak dari perusahaan.

AS telah mengajukan apa yang disebutnya proposal “pemasaran tidak berwujud” atau intangible marketing. Ini dimaksudkan untuk mengenakan pajak tidak hanya sebagian dari bisnis yang sangat digital, tetapi juga jangkauan yang lebih luas. Intangible Marketing termasuk nama merek, data pelanggan dan daftar pelanggan, dan ketika mereka digunakan untuk memperoleh keuntungan dari konsumen lokal melalui kegiatan pemasaran, suatu negara dapat mengenakan pajak pada suatu perusahaan walaupun tidak memiliki kehadiran fisik di sana. Itu berarti negara-negara dengan banyak konsumen akan mendapatkan lebih banyak pendapatan pajak. Oleh karena itu, beberapa ahli menunjukkan bahwa China dan India mungkin menunjukkan minat pada rencana AS.

Pascal Saint-Amans, Direktur Pusat OECD untuk Kebijakan dan Administrasi Pajak, mengatakan bahwa posisi Washington dalam reformasi pajak digital telah mengalami perubahan mendasar. Dia menambahkan bahwa “idenya perlu disempurnakan, tetapi proposal itu cukup kuat.”

Makalah OECD menyentuh pada kesamaan antara ide-ide AS dan Inggris. Dikatakan kedua proposal didasarkan pada prinsip bahwa keuntungan bisnis harus dikenakan pajak di negara-negara di mana nilai dibuat, dan bahwa mereka akan meningkatkan pangsa laba bisnis yang dialokasikan ke negara-negara di mana pengguna atau pelanggan berada.

Laporan itu berbunyi, “Fokus yang dipertajam pada fondasi bersama proposal dalam penciptaan nilai oleh bisnis dapat memfasilitasi pengembangan pendekatan terpadu.”

Prancis dan Jerman bersama-sama mengajukan proposal yang membahas penggelapan pajak. Mereka mengatakan bahwa negara-negara dengan tarif pajak yang lebih tinggi harus diberi hak untuk mendapatkan “pengembalian pajak” yang dikenakan tarif pajak nol atau sangat rendah di negara bebas pajak. Mereka juga menyerukan aturan koordinasi untuk mengurangi risiko pajak berganda.

Ekonomi digital mengubah cara orang hidup dan berbisnis. Buku dan musik dapat diunduh tanpa pergi ke toko buku. Big data yang berasal dari sistem navigasi mobile akan digunakan untuk mengembangkan teknologi self-driving baru. Para ahli mengatakan bahwa mengubah aturan pajak internasional yang sesuai dengan era digital memang merupakan “pekerjaan abad ini.” Jepang memiliki kesempatan untuk mengambil peran kepemimpinan dalam menjadikan pekerjaan ini sebagai negara yang menjadi tuan rumah pertemuan G20 pada bulan Juni.  (NHK/Joko Susilo)

Foto : Digit